Налоги 2020: главные изменения

1. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справку 2-НДФЛ за год нужно будет представлять в инспекцию не позднее 1 марта следующего года. Такая поправка начнет действовать с 1 января 2020 года. Поскольку в следующем году 1 марта - это воскресенье, то с учетом переноса сдать документы нужно будет не позднее 2 марта.

2. Подача 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в электронном виде

Исключительно в электронном виде нужно будет отчитываться по НДФЛ тем, у кого 10 и более работников. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Сейчас порог до 25 человек.

Похожая поправка касается и РСВ. Разница в том, что расчет в электронном виде надо будет подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если 10 или меньше, можно будет отчитаться на бумаге. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.

3. Представление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким "обособкам"

Юрлицам, головная организация которых расположена в одном муниципалитете, а обособленные подразделения - в другом, предоставлено право выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда они будут сдавать отчетность по "обособкам". Если же и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Чтобы воспользоваться таким правом, нужно будет уведомить все налоговые органы, где стоят на учете "обособки", о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Передумать в течение года нельзя. Т.к. 1 января 2020 года является выходным днем, срок предоставления данного уведомления не позднее 9 января 2020г. То же самое касается уплаты НДФЛ. Поправки заработают с 1 января 2020 года.

4. Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

5. Новые бланки налоговой отчетности:

С отчетности за 2019 год применяется новые бланки налоговых деклараций :

- по налогу на прибыль ( Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@),

- по транспортному налогу (Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@),

- по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@).

За I квартал 2020 представить Расчет по страховым взносам нужно по новой форме (Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).

6. Изменения по транспортному и земельному налогам

Начиная с отчетности за 2020 год не нужно подавать в ИФНС декларации по этим налогам. Если у вас есть льготы, в 2020 году необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление. Авансовые платежи в 2020 году уплачиваются как раньше.

7. Налоговая будет вести единый ресурс бухотчетности

c 1 января 2020 года Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ отменена обязанность представлять отчетность в Росстат, вся годовая отчетность будет представляться в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей), то бухгалтерская отчетность представляется:

- в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

- с 2021 года – только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

8. С января запретят применять ЕНВД организациям и ИП, торгующим в розницу следующими маркированными товарами:

- лекарства;

- обувь;

- меховые изделия.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

9. С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684

10. Меняются некоторые КБК

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140 вместо 182 1 16 03010 01 6000 140. При заполнении платежных документов рекомендуем сверяться с данными специального сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Документ: Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 86н

11. Станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней

Снимут ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный - регионального, местный - местного.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

12. Вернуть переплату станет сложнее

Возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ